Бухгалтерский учет и налогообложение с присвоением квалификации «Бухгалтер»

• Управление: сущность и функции. Учёт и контроль как функция управления
• Понятие бухгалтерского учёта
• Пользователи бухгалтерской информации
• Задачи и организация бухгалтерского учёта

Учебные материалы:

• Институт профессиональных бухгалтеров (ИПБ) России и его роль в реформировании бухгалтерского учёта
• Роль бухгалтера в условиях рыночной экономики
• Этический кодекс профессионального бухгалтера
• Этическое регулирование деятельности профессиональных бухгалтеров в России и за рубежом

Учебные материалы:

• Система нормативного регулирования

Учебные материалы:

• Понятие и характеристика счетов
• План счетов бухгалтерского учёта
• Классификация бухгалтерских счетов
• Оборотные ведомости

Учебные материалы:

• Общие положения учётной политики
• Формирование учётной политики
• Изменение учётной политики
• Раскрытие учётной политики
• Изменение оценочных значений
• Содержание учётной политики по бухгалтерскому учёту

Учебные материалы:

• Первичные учётные документы
• Регистры бухгалтерского учёта
• Исправление ошибочных бухгалтерских записей
• Порядок организации документооборота
• Порядок и сроки хранения документов бухгалтерского учёта

Учебные материалы:

• Цели и содержание инвентаризации
• Порядок и сроки инвентаризации
• Инвентаризация незавершённого производства и расходов будущих периодов
• Пересортица
• Инвентаризационная комиссия
• Составление инвентаризационных описей
• Оформление результатов инвентаризации

Учебные материалы:

• Основа построения баланса
• Классификация бухгалтерских балансов
• Структура баланса
• Составление баланса
• Характеристика изменений в балансе

Учебные материалы:

• Основа построения баланса
• Классификация бухгалтерских балансов
• Структура баланса
• Составление баланса
• Характеристика изменений в балансе

Учебные материалы:

• Структура бухгалтерской отчётности
• Содержание статей баланса организации
• Содержание статей отчёта о прибылях и убытках
• Приложения к балансу и отчёту о прибылях и убытках

Учебные материалы:

• Понятие и классификация основных средств (ОС)
• Виды оценки основных средств.
• Учёт поступления объектов основных средств
• Учёт амортизации основных средств
• Учёт затрат на восстановление основных средств
• Бухгалтерский учёт затрат на ремонт объектов основных средств
• Учёт выбытия основных средств
• Порядок и отражение в учёте изменения первоначальной стоимости (переоценки) основных средств
• Инвентаризация основных средств
• Учёт аренды основных средств
• Перечень учётной документации по учёту основных средств
• Взаимосвязи бухгалтерского (БУ) и налогового учёте (НУ) основных средств в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль

Учебные материалы:

• Понятие нематериальных активов
• Срок полезного использования
• Классификация нематериальных активов
• Определение первоначальной стоимости нематериальных активов
• Последующая оценка нематериальных активов
• Учёт приобретения нематериальных активов
• Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР и ТР)
• Учёт выбытия нематериальных активов
• Учёт операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов

Учебные материалы:

• Понятие, классификация и оценка материальнопроизводственных запасов
• Оценка МПЗ в бухгалтерском учёте в зависимости от способа поступления
• Изменение стоимости МПЗ — резервы под снижение стоимости материальных ценностей
• Транспортно-заготовительные расходы
• Отражение в учёте транспортно-заготовительных расходов (ТЗР)
• Особенности учёта и оценки МПЗ, поступающих по договору мены
• Учёт специальной одежды, специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования
• Учёт недостач и порчи, обнаруженных при приёмке материалов
• Учёт неотфактурованных поставок
• Учёт отпуска материалов в производство и их оценка
• Учёт продажи и прочего выбытия материалов
• Документальное оформление движения материалов
• Инвентаризация материальных ценностей
• Взаимосвязи бухгалтерского (БУ) и налогового учётов (НУ) материально-производственных запасов, в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль»

Учебные материалы:

• Система учёта полных затрат («абзорпшенкостинг»). Назначение и содержание
• Составные части себестоимости продуктов / услуг. Формирование показателей себестоимости продукции (работ, услуг)
• Методика учёта поглощенных затрат
• База распределения накладных расходов по центрам затрат
• Способы отнесения накладных расходов на себестоимость продукции. Расчёт коэффициента поглощения (OAR)

Учебные материалы:

• Понятие расходов и их классификация.
• Расходы в бухгалтерском и налоговом учетах
• Прочие расходы в бухгалтерском и налоговом учетах
• Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учетах
• Система отчетов бухгалтерского учета затрат
• Учет расходов на продажу
• Распределение прямых расходов в налоговом учёте
• Учёт выпуска продукции

Учебные материалы:

• Порядок учёта кассовых операций
• Безналичная форма расчётов
• Учет операций по кассе и расчетному счету
• Учет валютных операций

Учебные материалы:

• Понятие и классификация финансовых вложений
• Первоначальная оценка финансовых вложений
• Приобретение финансовых вложений за плату
• Отражение в учете поступления финансовых вложений (ценных бумаг)
• Последующая оценка финансовых вложений
• Оценка финансовых вложений при выбытии
• Учёт вложений в уставные капиталы (акции) других организаций
• Учёт предоставленных другим организациям займов
• Учёт дебиторской задолженности, приобретённой на основании уступки права требования
• Вклады по договору простого товарищества (совместная деятельность)
• Налоговый учёт финансовых вложений

Учебные материалы:

• Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным (счёт 60)
• Учёт расчётов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным (счёт 62)
• Формирование и учет резерв по сомнительным долгам (счет 63)
• Учёт расчётов с бюджетом по налогам и сборам (счёт 68)
• Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению (счёт 69)
• Учет расчетов с учредителями и акционерами
• Учёт расчётов с подотчётными лицами и персоналом (счета 71, 73)
• Учёт расчётов с разными дебиторами и кредиторами (счёт 76)
• Учёт внутрихозяйственных расчётов

Учебные материалы:

• Понятие кредита и займа
• Учёт кредитов и займов

Учебные материалы:

• Назначение счёта «Продажи» и его структура
• Особенности учёта на субсчетах «Выручка», «Себестоимость продаж», «НДС», «Акцизы», «Прибыль, убыток от продаж»
• Порядок определения финансового результата от продаж
• Учёт продажи готовой продукции
• Учёт продажи товаров в торговле
• Особенности учёта продажи продукции по договору мены
• Особенности учёта продажи товаров по договору комиссии

Учебные материалы:

• Понятие доходов и их классификация
• Доходы от обычных видов деятельности
• Прочие доходы (прочие поступления)
• Принятие выручки и прочих поступлений в бухгалтерском учёте
• Признание прочих поступлений в бухгалтерском учете
• Отражение прочих поступлений в бухгалтерском учёте
• Признание доходов в налоговом учёте
• Учёт финансовых результатов
• Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учётов

Учебные материалы:

• Сравнительная характеристика управленческого и финансового учёта. Соотношение понятий «производственный учёт» и «управленческий учёт»
• Предмет, задачи и принципы управленческого учёта
• Роль бухгалтера-аналитика в принятии управленческих решений
• Этические стандарты бухгалтера по управленческому учёту

Учебные материалы:

• Затраты как основной объект управленческого учёта
• Классификация затрат и её использование в управленческом и финансовом учётах

Учебные материалы:

• Организация управленческого учета
• Система учета полных затрат
• Система учета переменных затрат
• Система нормативного учета затрат
• Особенности учета затрат и калькулирования себестоимости по объекту учета затрат
• Сметное планирование (бюджетирование)
• Затраты и ценообразование

Учебные материалы:

• Основы налогообложения
• Налоговая система и налоговый контроль

Учебные материалы:

• Налог на доходы физических лиц
• Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
• Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности
• Имущественные налоги с физических лиц
• Налог на прибыль организаций
• Налог на имуество предприятий
• Акцизы
• Налог на добавленнуюстоимость
• Таможенные пошлины
• Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.
• Особенности налогообложения прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц
• Платежи за пользование природными ресурсами.
• Налог на добычу полезных ископаемых.
• Водный налог
• Платежи за пользование землей. Земельный налог.
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
• Платежи за пользование лесным фондом
• Государственная пошлина
• Налог на игорный бизнес
• Транспортный налог

Учебные материалы:

• Упрощенная система налогообложения
• Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
• Другие виды специальных налоговых режимов

Учебные материалы:

Бухгалтер

Квалификация: Бухгалтер

Характеристика профессиональной деятельности:

Формирование документированной систематизированной информации об объектах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающей информацию о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимую пользователям этой отчетности для принятия экономических решений

Объекты профессиональной деятельности:

Деятельность в области бухгалтерского учета

Вид деятельности:

• Ведение бухгалтерского учета
• Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта
• Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, имеющего обособленные подразделения
• Составление и представление консолидирован-
  ной отчетности
• Оказание экономическим субъектам услуг по ведению бухгалтерского учета, включая составление бухгалтерской (финансовой) отчетности